2018.07.18

政策红利!2018年企业税收减免优惠大盘点!

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扶持小微科技企业,优惠补贴不如税收减免!财政部、国税总局下发了一系列的税收政策,助力企业发展!高新技术企业、科技型中小企业、小微企业等各种优惠政策让人目不暇接,增值税、所得税、研发费用加计扣除…..国际单位贴心服务管家为大家拨开迷雾,特地筛选了5条税收优惠政策,赶紧来看看大福利吧!

1、扩大小型微利企业所得税优惠政策范围

(一)自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)企业界定标准

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,小型微利企业要同时满足三个条件,缺一不可。

1.前提:从事国家非限制和禁止行业

2.小型:

工业企业:从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。

其他企业:从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

3.微利:

税收指标:年度应纳税所得额不超过100万元。

(三) 参考政策文件:

1.《财政部 税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2018〕77号

2.《国家税务总局 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》 国家税务总局公告2018年第40号


2、高企、科技型中小企业亏损结转年限延长

(一) 自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

(二) 适用范围:

通知所称高新技术企业,是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业;所称科技型中小企业,是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

(三) 参考政策文件

《财政部 税务总局 关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》财税〔2018〕76号


3、设备 器具扣除有关企业所得税政策

(一) 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

(二) 本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

(三) 参考政策文件:

《财政部 税务总局 关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税》〔2018〕54号


4、小微企业免征增值税政策

(一) 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(二) 参考政策文件

《国家税务总局 关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 国家税务总局公告2017年第52号


5、科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策

(一) 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

(二)省级科技管理部门6月30日前应完成5月31日前提交自评信息(补正自评信息的按补正提交日期)的科技型中小企业入库公告,保障符合条件的企业及时入库并享受优惠政策。第二条又规定,各省级科技管理部门应按企业成立日期和提交自评信息日期,在科技型中小企业入库登记编号(以下简称登记编号)上进行标识。入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的,其登记编号第11位(左数,以下相同)为0;入库年度之前成立但6月1日(含)以后提交自评信息的,其登记编号第11位为A;入库年度当年成立的,其登记编号第11位为B。入库登记编号第11位为0的企业,可在上年度汇算清缴中享受提高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。

(三) 参考政策文件

《财政部 税务总局 科技部 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》财税〔2017〕34号